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第一章 总则

第一条   为推动ag国际亚游官网登陆 集团建立全面预算管理体系，提升预算管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，根据国家有关法律、法规，结合集团实际，特制定本制度。第二条   本制度适用于ag国际亚游官网登陆 集团本部及各成员企业。

第三条   本制度所称全面预算管理是指为实现集团战略规划和经营目标，利用预算对集团成员企业的各种财务及非财务资源进行预测、决策和控制的管理方式。全面预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核等环节。    

第四条   全面预算管理的基本任务是：

（一）确定集团的经营目标并组织实施；

（二）明确集团内部各个层次的管理责任和权限；

（三）对集团经营活动进行控制、监督和分析；

（四）促进集团整体资源优化配置；

（五）保证集团预算的全面完成。  

第五条   全面预算管理的基本原则是：

（一）积极稳健，量入为出；

（二）效益优先，防范风险；

（三）目标控制，分级实施；

（四）权责明确，严格管理。

第二章 全面预算管理的组织

第六条   集团全面预算管理的组织体系以预算管理委员会为预算管理决策机构、以预算管理办公室为预算管理工作机构，以集团各职能部门、成员企业为预算管理的执行单位。

第七条   集团预算管理委员会由董事会领导和授权。   

第八条   预算管理办公室，机构设在财务部，在预算管理委员会领导下，会同相关职能部门，负责预算管理工作的实施。

第九条   预算管理工作职责分工是：

（一）董事会的职责：

1、按照集团战略目标、中长期规划及生产经营情况，审议集团年度经营目标；

2、保持与预算管理委员会的沟通，提供预算政策指导； 

3、制订年度全面预算方案；

4、审批涉及年度经营目标变化的重大预算调整申请。  

（二）预算管理委员会的职责是：

1、根据董事会审议的预算目标，确定集团各职能部门及成员企业的具体年度经营目标；

2、将经董事会审批的年度经营目标下达到集团成员企业；

3、组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范；

4、组织召开集团全面预算管理例会，对预算办公室提交的各成员企业预算草案和集团整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议，并根据重大形势变化做适当的调整、修订；

5、审核、平衡集团各成员企业的预算报告，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧；

6、在全面预算编制和执行中，对例外事项和突发事件进行协调；

7、研究分析集团各成员企业的预算执行业绩报告，汇总上报董事会；

8、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照董事会批准的预算考核制度，兑现集团各成员企业的奖惩措施。

（三）预算管理办公室的职责是：

 1、协助预算管理委员会的工作，指导并组织各预算责任单位编制预算，以确保及时、准确地完成预算的编制及上报工作；

2、审查、协调和平衡各预算责任单位的预算方案，汇总后提交预算管理委员会审批，同时负责预算分析、监督等方面的具体工作；

3、对因特殊因素影响需调整预算的单位或部门提出的书面申请，预算管理办公室集中制定预算调整方案，经预算管理委员会及董事会审核批准后下达调整预算；

4、负责协调处理预算执行过程中出现的部分问题，定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会上报预算执行分析报告；

5、按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息，编制预算考核报告，并向预算管理委员会上报。

6、完成其他预算管理委员会交办的工作。

（四）预算执行单位的职责是：

 1、根据公司战略目标和中长期规划，结合与集团签订的经营目标责任书，编制本单位详细预算方案，并在规定时间内报送审批；   

2、根据分解的预算责任，分别承担经营预算、资本预算及财务预算等各类预算的执行职能，定期进行预算分析并编制预算执行情况报告，上报预算管理办公室；

3、提出预算调整与修正申请；

4、在整个预算管理工作中，就发现的问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；

5、完成其他预算管理委员会交办的工作。

第三章  预算管理的范围和内容

第十条   集团实行全面预算管理。全面预算涵盖集团成员企业的经营和建设的各个环节，成员企业的各项经济活动全部纳入预算管理。做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

第十一条  全面预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括经营预算、投资预算和财务预算。

第十二条  经营预算是反映公司预算期内形成的与生产经营活动有关的各项预算，包括销售预算、生产预算、成本费用预算、存货预算、采购预算等。集团各成员企业应依据年度目标利润，在分析市场销量和自身产能，合理控制、配比成本、费用基础上，编制经营预算。

第十三条  资本预算是反映公司预算期内资本性投资活动的预算，包括短期投资预算和重大资本性支出（包括固定资产投资和长期股权、债权投资）预算。资本预算应根据公司确定的年度投资计划编制，并反映公司处置各项投资形成的现金流入。

第十四条   财务预算是包括公司预算期内有关资金筹集、现金流量、经营成果和财务状况的各项预算。

第四章 全面预算报告的编制

第十五条  编制时间步骤 ：

（一）9月15日前，预算管理委员会召开预算工作会议，下达编制下年度全面预算通知。

（二）集团各职能部门、各成员企业根据有关要求，合理预计本企业下一年度财务状况，组织并编制本单位预算，于10月15日前上报集团预算管理办公室；预算管理办公室审核、汇总、平衡后上报预算管理委员会；预算管理委员会审核通过后，报集团董事会审批，审批通过由预算管理办公室于10月30日前上报上级主管单位。

（三）集团预算管理委员会根据上级主管部门反馈的预算目标信息指导集团职能部门及各成员企业预算编制部门认真编制本企业预算，并上报预算管理领导工作小组进行审核、汇总，形成本公司全面预算报告，于11月30日前上报集团预算管理办公室。

（四）每年12月30日前，预算管理委员会根据公司年度经营目标对预算方案进行审核，经公司董事会批准后，组织董事会与集团经营管理层、集团经营管理层与各职能部门、各成员企业间共同签订年度目标经营责任书，作为年度预算考核依据。

（五）各成员企业应当认真组织做好全面预算的报告收集、审核、汇总工作，按照上级主管部门统一格式和要求编制全面预算报告，并于次年1月10日前以正式文函（含纸质文件和电子文档）向集团预算管理办公室报送。预算管理办公室审核、汇总后上报预算管理委员会；预算管理委员会审核通过后，于次年1月30日前上报上级主管部门。

（六）集团各职能部门及成员企业预算执行单位将经核准的预算方案进行目标分解，细化为季度、月度预算后，做好责任层层落实工作。

第十六条  全面预算编制应当形成全面预算报告，预算报告的内容：全面预算报表、全面预算编制说明、其他相关材料等内容。

（一）全面预算报表重点内容：

1、预算年度预计实现经营成果及利润分配情况；

2、预算年度为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

3、预算年度预计达到的生产、销售或营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用情况；

4、预算年度内预计发生新建、改扩建、外购、融资租赁及固定资产支出情况；

5、预算年度内对外筹资及投资总体规模、分布结构和财务风险预计情况。

6、其他需要填报的内容。

（二）全面预算编制说明主要内容：

1、预算编制工作组织情况；

2、预算年度内生产经营主要指标情况；

3、预算编制的基本假设及采用的重要会计政策和会计估计与财务决算不一致时的单独情况说明；

4、主要预算指标分析说明；

5、可能影响预算指标事项说明；

6、其他需说明的情况。

第十七条  所属基建项目相关预算内容统一纳入财务预算编制范围，以完整反映企业资产规模预计状况。企业所属建设单位应当对照关于科目转换格式逐级逐户将基建财务报表转换为企业预算年度内财务预算报表后在进行合并汇总。

第十八条  全面预算报告编制的合规性、合理性、完整性和可靠性应达到以下要求：

（一）符合国家有关法律、法规、财经政策规定；

（二）符合国家宏观政策和产业政策规划；

（三）符合集团战略规划、经营计划和经营业绩目标，主要经济指标预算目标值，不得低于年度经营业绩考核指标值；

（四）客观反映本企业下一年度内生产经营发展态势；

（五）符合预算编制完整性原则；

（六）合理预计本企业下一年度财务状况；

（七）主要预算指标变动幅度合理性；

（八）符合本企业财务事项备案情况；

（九）符合上级主管单位的其它有关规定。

第十九  各预算执行单位应当围绕公司战略规划、年度经营计划以及当前经济形势对公司生产经营的影响，以收入、成本、费用、利润、资金为核心，以成本费用控制、经营风险监控和现金流量为重点，对全面预算编制报表进行认真分析填列。
第二十条  全面预算报表编制一般遵循“自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制，编制范围包括：

1、境内外全部子企业；

2、各类基建项目或者基建财务；

3、所属独立核算的其他经济组织；

4、近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的子企业，应当纳入预算编制范围或者在全面预算报告中单独说明。

5、凡在预算年度内新设立的子企业，应当纳入企业全面预算范围或者在全面预算报告中单独说明。

第五章  预算报告的报送与确认

第二十一条  集团预算管理办公室应当认真组织做好公司本部及各成员企业预算报告的收集、审核、汇总工作，按照统一格式和要求编制公司合并全面预算报告，并于每年的1月30日之前以正式文函（含纸质文件和电子文档）向上级主管单位报送：

（一）未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经总经理办公会审议后报送；

（二）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的全面预算报告，应当经董事会审议后报送；

（三）国有控股公司的全面预算报告，应当经董事会审议并提交股东会（股东大会）批准后报送；

第二十二条  集团除报送合并全面预算报告（含纸质文件和电子文档）外，还应当附送集团总部及其子公司的分户全面预算报告电子文档。二级子公司以下各层级公司的全面预算数据应当并入二级子公司报送。

第二十三条  全面预算报告，应当加盖本公司公章，并由公司的主要负责人、总会计师（或者分管财务负责人）、财务管理第部负责人签名并盖章。公司报送的全面预算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，编排目录，并注明备查材料页码。

第六章 预算的执行、控制和调整

第二十四条  预算的执行责任人

（一） 公司各职能部门及成员企业是预算的执行机构和责任单位；

（二） 各责任单位的第一负责人，对预算的执行负有最终责任；

（三） 预算责任应合理分解，各责任指标应在责任人的可控范围内。

第二十五条  预算指标一经确定，必须严格执行。未经授权批准，任何部门和个人不得随意调整、变动预算方案。   

第二十六条  对预算内资金执行控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。对预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十七条  各预算执行单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度全面预算目标的实现。

第二十八条  各预算执行单位应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成预计的利润指标。一般情况下，没有预算的,要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十九条  在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立全面预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第三十条  在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由集团全面预算管理委员会直接控制。

第三十一条  各预算责任单位应定期编制预算执行情况报告，逐级上报，由预算管理办公室汇总各预算责任单位执行情况。

第三十二条  预算管理办公室应监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算管理委员会提供预算执行情况信息，促进公司完成预算目标。

第三十三条  预算调整。经公司预算委员会下达执行的年度预算，原则上不作调整，确需调整的，应当按照管理权限于每年8月1日前报公司备案。公司预算执行过程中出现以下情形之一，对收入、成本、费用、利润产生重大影响的，可予以调整。

（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）市场环境发生重大变化的；

（三）国家经济政策发生重大调整的；

（四）公司因分立、合并等发生重大资产重组行为的。

第三十四条  预算调整的原则：

（一）预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；

（二）预算调整应当谨慎，调整次数尽量少；

（三）预算调整方案客观、合理、可行。

第七章  预算的分析

第三十五条  预算分析是对一定期间内预算执行结果的分析，形成的预算分析报告是对各预算执行单位进行考核、评价的依据。

第三十六条  预算分析按照职责分工由业务部门对本部门预算执行情况进行基础分析；预算管理办公室负责对预算的总体执行情况进行汇总分析，撰写预算执行分析报告。  

第三十七条  预算分析应说明预算执行结果与预算标准之间的差异及其形成的原因。

第三十八条  预算分析的主要内容包括：

（一）年度预算的执行情况；

（二）经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；

（三）投融资方案对资本性收支预算的影响；

（四）外部经济环境和政策变化对公司预算的影响；

（五）融资风险、偿债能力和公司的财务状况；

（六）现金流动性状况；

（七）影响预算完成的其他因素分析；

（八）解决预算执行偏差的措施。

第三十九条  预算分析的重点：

（一）预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整预算安排，确保年度预算的完成；

（二）年度预算分析应全面系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对公司预算的影响，评价公司预算目标的完成，特别是对执行偏差较大项目的原因分析，提出下一年度的预算目标。

第八章  预算的考评与激励

第四十条   预算年度终了，预算委员会应当向总董事会报告预算执行情况，并依据年度预算完成情况对各成员企业的预算执行部门进行考核。

第四十一条  预算的考评具有两层含义：一是对整个公司预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第四十二条  预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合公司经济责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

(一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

(二) 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

(五) 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第四十三条  为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者优秀奖、效益奖等奖项。

第四十四条   预算委员会应当定期组织预算审计，重大的调整应提交董事会审议批准，并就预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

第九章  附则

第四十五条  各成员企业可以根据本制度及管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第四十六条  本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十七条  本制度由预算办公室负责解释和修改。

第四十八条  本制度经公司董事会审议通过后生效。